Nog geen nieuw jasje voor box 3
The Dutch Money Whisperer
10/04/2023
Het kabinet heeft eind 2022 besloten dat de middelingsregeling wordt afgeschaft. Wegens gebrek aan belangstelling, heette het. Als ze de regeling niet aan de grote klok hangen, waardoor ongeveer de helft van de mensen de regeling überhaupt niet kent, dan is dat gebrek aan belangstelling wel te verklaren. De Belastingdienst stuurt je ook geen briefje of mailtje om je te eraan helpen herinneren. Gevolg? De meeste mensen die wel recht hebben op een middelingsteruggaaf, vragen deze niet aan. Gemiddeld gaat het om ruim 3.000 euro per persoon. En iedereen die (een) langdurige periode(n) van een stevig lager inkomen door een sabbatical, scheiding, studie of iets dergelijks heeft meegemaakt, heeft best een grote kans om door middeling belasting terug te krijgen. Dus de afschaffing is wel een beetje jammer en ook niet helemaal terecht.
Middeling is de herberekening van de belasting over het gemiddelde box 1-inkomen (werk en woning) over drie aaneengesloten belastingjaren. Als je inkomen elk jaar in hetzelfde belastingtarief valt, blijft de gemiddelde belasting hetzelfde en hoef je echt niet te middelen. Maar heb je tijdens je studie een beetje gewerkt, ben je afgestudeerd en heb je inmiddels een ‘echte’ baan? Ben je ondernemer of zzp’er en heb je tijdens de coronacrisis veel minder gewerkt? Ben je gescheiden en heb je de alimentatie afgekocht of juist gekregen? Of was er een andere reden waarom jouw inkomen in een bepaald belastingjaar een stuk lager of hoger was? Dan kan middelen zin hebben!
Om te kunnen middelen heb je de volgende gegevens nodig van de jaren waarover je middelt:
▪︎ je belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1)
Dit bestaat uit je inkomsten (denk aan je salaris, winst uit onderneming, AOW, pensioen en lijfrenteuitkeringen) en aftrekposten (eigenwoningrente, premies lijfrenteverzekeringen en andere pensioenvoorzieningen, premie voor een aov). Is je belastbaar inkomen uit werk en woning negatief, dan kun je dat in de middelingsberekening opvoeren als € 0.
▪︎ de betaalde inkomstenbelasting in box 1
▪︎ de betaalde premie volksverzekeringen
▪︎ de ‘tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning’
Dit is alléén van toepassing als je hypotheekrente hebt afgetrokken in het hoogste tarief.
Er is een drempel van € 545. Is de middelingsteruggaaf lager, dan krijg je niets terug. Houd er ook rekening mee dat het middelingsbedrag lager wordt als je in één van de te middelen jaren voor het eerst recht kreeg op AOW.
De regeling is per 1 januari 2023 afgeschaft, maar het laatste tijdvak waarover je kunt middelen is 2022, 2023 en 2024. Je kunt pas middelen als je de aanslagen over alle te middelen jaren hebt ontvangen. En je hebt de tijd om je middelingsverzoek in te dienen tot 36 maanden na het onherroepelijk worden van de meest recente definitieve aanslag over één van deze jaren. Aanslagen worden onherroepelijk als je binnen de bezwaartermijn van 6 weken geen bezwaar hebt gemaakt.
Je kunt elk jaar maar één keer gebruiken voor je middelingsverzoek (dat spreekt eigenlijk voor zich). De meeste mensen ontvangen hun aanslag rond de zomer na het jaar waarop de aangifte betrekking heeft. Dat betekent dat je nu nog tot en met het belastingjaar 2017 kunt middelen. Met zijn allen laten we jaarlijks tientallen miljoenen euro’s liggen, die straks in de schatkist verdwijnen. Maak er dus gebruik van zolang het nog kan en doe het op tijd!
In 2020 is het hoogste belastingtarief in box 1 verlaagd van 51,75% naar 49,5%. Dat is een verschil van 2,25%. Als jouw inkomen in 2019 in het hoogste belastingtarief viel en je toen méér verdiende dan in 2020 en/of 2021, kan middeling over de jaren 2019-2021 wellicht ook geld opleveren, hoewel je alle jaren in het hoogste belastingtarief werd belast. Je brengt dan een deel van je tegen het ‘hogere’ hoogste tarief belaste inkomen over naar de jaren met het ‘iets lagere’ hoogste tarief (een verschil van 2,25%). Een voorbeeld:
Ondernemer Jan-Jaap verdiende in 2019 € 600.000, maar door alle coronamaatregelen viel zijn inkomen in 2020 en 2021 terug naar € 60.000. Stel even dat de grens voor de hoogste tariefschijf alle jaren op € 50.000 ligt, dan heeft Jan-Jaap in 2019 over € 550.000 (de top van zijn inkomen) € 284.625 belasting betaald, en in 2020 en 2021 elk jaar € 4.950. Bij elkaar is dat € 294.525. Door te middelen over 2019, 2020 en 2021 wordt zijn gemiddelde inkomen in elk van de te middelen jaren (720.000 ÷ 3 =) € 240.000. Nu is de in de hoogste schijf te betalen belasting in 2019 (51,75% x 190.000 =) € 98.325 en in 2020 en 2021 (49,5% x 190.000 =) € 94.050. Bij elkaar opgeteld is dat € 286.425, ofwel een verschil van € 8.100. Jan-Jaap krijgt van de Belastingdienst dat bedrag min de vaste drempel van € 545 terug, ofwel € 7.555.
Wil je ons helpen? Stuur dan je vrienden een link naar de site of onze social-mediakanalen, of trakteer ons op een biertje. Of, waarom niet, doe het gewoon allebei!
Gratis tips en adviezen van The Dutch Money Whisperer in je e-mailbox
Vul je e-mailadres in. Bevestig dat je bestaat (check je spambox). Daarna ontvang je van ons een e-mail met instructies waarmee je de 50‑30‑20 BudgetBerekenaar kunt downloaden.
Je gratis schenkingsakte om gebruik te kunnen maken van de éénmalige verhoogde vrijstelling. Vul hieronder je e-mailadres in, click op de button en gebruik de link uit de e-mail die je van ons krijgt.
Heb je niets ontvangen? Check dan je spamfolder. Voeg ons ook toe aan je veilige adressen!
Hoe kun je je inkomen en aftrekposten zodanig verdelen dat jij en je fiscaal partner minimaal belasting betalen en maximaal van de toeslagen profiteren? Download het stappenplan! Vul je e-mailadres in, click op de button en gebruik de link uit onze e-mail.
Heb je niets ontvangen? Check dan je spam-box en voeg ons toe aan je veilige adressen. Succes met je aangifte!
Je gratis aangiftechecklist. Vul hieronder je e-mailadres in, click op de button en gebruik de link uit de e-mail die je van ons krijgt.
Heb je niets ontvangen? Check dan je spam-folder en voeg ons toe aan je veilige adressen. Succes met je aangifte!
Vul je e-mailadres in, click op de button en gebruik de link uit de e-mail die je van ons krijgt. Kopieer de tekst uit de pdf naar een tekstdocument om de inhoud naar wens aan te passen.
Vul je e-mailadres in, click op de button en gebruik de link uit de e-mail die je van ons krijgt. Kopieer de tekst uit de pdf naar een tekstdocument om de inhoud naar wens aan te passen.
Wil je meer handige tips van de Dutch Money Whisperer om je geldzaken goed te regelen? Meld je dan aan voor onze nieuwsbrief!
Onze blogs, video’s en podcasts geven handvatten om zelf met je financiën aan de slag te gaan. Of het nu gaat om je pensioen, je huis, je beleggingen, je belastingen of je bank- en verzekeringszaken, hier bouw je aan je financiële toekomst!
Wil je meer handige tips van de Dutch Money Whisperer om je geldzaken goed te regelen? Meld je dan aan voor onze nieuwsbrief!