Reisbestemmingen met een gouden randje
The Dutch Money Whisperer
29/04/2023
Niet iedereen vindt het terecht dat belasting wordt geheven over nalatenschappen. Er is immers allang belasting over betaald. Daar valt best wat voor te zeggen. Er zijn landen waar je over een erfenis helemaal niets betaalt en er zijn landen waar je heel veel geld moet aftikken over vermogen dat je erft. Terecht? Ieder land krijgt het belastingsysteem dat het verdient. Waar bepaalde zaken in het ene land zwaar belast zijn, zijn ze in het andere belastingvrij. En andersom. Zo is in Frankrijk schenken met de warme hand— vóórdat je overlijdt dus — aan je kinderen voordeliger dan schenken met de koude (erven dus). In Portugal betaal je helemaal niets over vermogen dat in de rechte lijn wordt overgeërfd (door echtgenoten, kinderen en kleinkinderen en ook de andere kant op), anderen betalen 10 procent via een nostalgische belastingzegel. In Nederland ligt het tarief voor erven en schenken tussen 10 en 40 procent, zoals je in de tabel kunt zien.
| verkrijger | vrijstelling | tarief belaste deel erfenis/schenking | ||
| bij erven | bij schenken per kalenderjaar (1) |
de eerste € 138.641 | het meerdere | |
| partner (4) | € 723.526 (2) | € 2.418 | 10% | 20% |
| kinderen | € 22.918 (3) | € 6.035 | 10% | 20% |
| kleinkinderen | € 22.918 | € 2.418 | 18% | 36% |
| achterkleinkinderen | € 2.418 | € 2.418 | 18% | 36% |
| ouders | € 54.270 | € 2.418 | 30% | 40% |
| anderen (5) | € 2.418 | € 2.418 | 30% | 40% |
(1) Ouders mogen hun kinderen (minimaal 18 en nog geen 40) éénmalig belastingvrij een bedrag schenken van € 28.947 (vrij te besteden) of € 60.298 (voor een dure studie, via de notaris). Is de beoogde ontvanger 40 of ouder, maar diens echtgeno(o)t(e) of geregistreerd partner nog niet? Dan is het nog wel mogelijk te schenken met gebruikmaking van de éénmalig verhoogde vrijstelling. Dit geldt ook voor samenwoners die voor de schenkbelasting elkaars partner zijn.
(2) Heeft de overblijvende partner recht op een nabestaandenlijfrente of -pensioen, dan kan dat gevolgen hebben voor de hoogte van de vrijstelling (in 2023 kan de vrijstelling nooit lager worden dan € 186.915).
(3) Zieke en gehandicapte kinderen die grotendeels op kosten van de overledene werden onderhouden: € 68.740.
(4) Samenwonende partners die voldoen aan de voorwaarden hebben recht op dezelfde vrijstellingen en tarieven als gehuwden en geregistreerd partners.
(5) Er is nog een mogelijkheid om aan derden die 18 of ouder zijn maar nog geen 40, éénmalig een groot bedrag te schenken ten behoeve van de aanschaf, het onderhoud of de verbouwing van de eigen woning (voor het laatst in 2023 tot maximaal € 28.947). Ook als de beoogde ontvanger 40 of ouder is maar diens echtgeno(o)t(e) of geregistreerd partner nog niet, kan van deze bijzondere vrijstelling gebruik worden gemaakt. Dit geldt ook voor samenwoners die voor de schenkbelasting elkaars partner zijn.
Zoals je ziet, hangen belastingtarief en vrijstellingen af van wie wat ontvangt, en van wie het geld afkomstig is. Voor erfenissen gelden hogere vrijstellingen, bij schenken gelden jaarlijkse vrijstellingen en voor schenkingen van ouders aan kinderen heeft de Belastingdienst nog extra (éénmalige) vrijstellingen in de aanbieding. Het kan voor toekomstige erflaters dus interessant zijn om een deel van het vermogen nog vóór overlijden te schenken aan kinderen, kleinkinderen en zelfs aan derden. Dat kun je jaarlijks doen, tot het bedrag van de toepasselijke vrijstelling (zie het kader). Maar er valt ook belasting te besparen door een grote schenking ineens te doen.
